Немного истории
Список является инструментом для государств-членов для преодоления внешних рисков злоупотребления недобросовестной налоговой конкуренции. Впервые он был задуман во внешней стратегии Комиссии ЕС по эффективному налогообложению на 2016 год, в которой указывалось, что будет разработан один список ЕС, который будет иметь гораздо больший вес, чем смесь национальных списков, и окажет сдерживающее влияние на проблемные третьи страны. Государства-члены поддержали эту идею и согласовали Список в декабре 2017 года. Этот список стал результатом тщательной проверки 92 юрисдикций с использованием признанных на международном уровне критериев, а именно:
- соответствие требованиям по налоговой прозрачности;
- соответствие требованиям справедливого налогообложения;
- принятие мер против размывание налоговой базы и перераспределение прибыли.
По утверждениям Европейской Комиссии, на уровне ЕС были разработаны и предложены новые меры, которые обеспечат реальное влияние списка.
Во-первых, средства от определенных финансовых институций ЕС (к примеру, Европейский фонд устойчивого развития) не смогут быть направлены через организации в перечисленных в списке странах.
Во-вторых, в соответствии с новыми требованиями ЕС, налоговые схемы, проходящие через страну, находящуюся в списке, будут автоматически сообщаться в налоговые органы. Требования по представлению отчетности по странам также будут включать более строгие требования к отчетности для компаний, осуществляющих деятельность в перечисленных юрисдикциях.
В дополнение к положениям ЕС, государства-члены ЕС договорились о применении санкций на национальном уровне в отношении перечисленных юрисдикций. К ним относятся такие меры, как усиление мониторинга и проверок, удержание налогов, специальные требования к документации и положения, запрещающие злоупотребления.
Исходя из настроя, состав списка и меры в будущем будут только усиливаться.
