31 декабря последний день предоставления отчетности по Контролирующим иностранным компаниям за предыдущие годы. Следовательно, согласно Налоговому кодексу Украины, все контролеры обязаны ежегодные готовить и подавать отчеты о КИК средствами электронной связи в электронной форме согласно действующему законодательству об электронном документообороте. Контроллер должен подготовить утвержденный приказом Министерства финансов Украины от 25.08.2022 №254 Отчет о КИК и дополнительные материалы о финансовой истории компаний в виде приложений к Отчету.
Но, в соответствии со статьей 120 НКУ о штрафных санкциях, в случае неподачи контролером Отчета о КИК в надлежащем виде, на такого контролера налагается штраф в размере 100 размеров прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года. А в случае несвоевременного представления Отчета о КИК влечет наложение штрафа в размере одного размера прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года, за каждый календарный день неподачи, но не более 50 размеров прожиточного минимума для трудоспособного лица , установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года
Однако, хотим подчеркнуть, что согласно закону №3706-ІХ, любые штрафные санкции, указанные в статье 120 НКУ к контролерам КИК, не будут применяться в течение всего времени действия военного положения и через шесть месяцев после завершения военного положения. освобождает налогоплательщиков от обязательства представлять Отчет о КИК.
1 декабря решением Кабинета Министров Украины было отменено лицензирование отдельных видов аграрной продукции, в частности зерновых, бобовых, масличных культур и масла. Такое решение было принято 29 ноября 2024г.
По словам представителя Минэкономики, цель отмены лицензирования заключается в упрощении условий ведения бизнеса для экспортеров и избежать недоразумений во время таможенного оформления. Лицензирование экспорта пшеницы, кукурузы, семян подсолнечника и рапса в Болгарию, Румынию, Словакию, Венгрию и Польшу останется без изменений.
Введение режима экспортного обеспечения, предусматривающего:
-экспорт товаров только зарегистрированными плательщиками НДС;
-установление минимальных экспортных цен;
-электронный обмен информации между НБУ, ГНС и Гостаможслужбой;
-особенности составления налоговой накладной
30 декабря Совместный представительный орган репрезентативных всеукраинских объединений профсоюзов опубликовал доработанный Министерством экономики текст Трудового кодекса Украины.
Согласно тексту обновленного трудового законодательства, к уже действующему кодексу предлагается добавить следующие изменения:
- регулирование заключения письменных трудовых договоров.
- определение признаков трудовых отношений.
- совершенствование условий предоставления отпусков.
- новые подходы к разрешению трудовых споров через медиацию.
- внедрение системы предотвращения производственных рисков для повышения безопасности труда.
Принятие данного кодекса в обновленной редакции преследует цель :
- создание новых рабочих мест и повышение зарплат.
- упрощение найма через разнообразные трудовые договоры (краткосрочные, сезонные, ученические).
- сбалансирование интересов сторон трудовых отношений.
- защита прав работников и стабильность трудовых отношений.
- упрощение процедур заключения и расторжения трудовых договоров.
- гарантии безопасных условий труда и защиту от необоснованного увольнения.
– соблюдение международных стандартов (конвенций МОТ, директив ЕС).
- модернизация механизмов разрешения коллективных трудовых споров, включая трудовой арбитраж и медиацию.
Данный кодекс, в случае его принятия, вступит в силу с 1 января 2026 г. но не ранее дня следующего после его опубликования.
С 1 января 2025 г. вступает в силу Закон № 4113 о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины, в частности в части уточнения взимания налога военного сбора, уплате налогов резидентами Дея Сити, и других изменений.
Таким образом, закон №4113 представляет собой обновление предыдущей редакции закона №4015-ІХ, который имел определенные коллизии в реализации запланированных сроков по налогообложению доходов физических лиц.
Из ключевых аспектов внесенных изменений в налоговый кодекс можно выделить следующие:
·Отсрочка введения военного сбора для большинства ФЛП до 1 января 2025 года.
·Введение льгот для ФЛП, зарегистрированных на временно оккупированных территориях или боевых действий.
·Освобождение от уплаты военного сбора для мобилизованных ФЛП за себя.
·ФЛП 1 и 2 групп без наемных работников могут не платить военный сбор в течение 1 месяца в год (на время отпуска) и при временной нетрудоспособности более 30 дней.
·Ставка военного сбора увеличивается с 1,5 до 5% для доходов, полученных с 1 января 2025 года.
·Возможность зачисления военного сбора при расчете минимального налогового обязательства для ФЛП.
·Исключение е-резидентов из плательщиков военного сбора.
Важно. Данные изменения касаются только ФЛП, уплачиваемых налогами за себя. Все остальные физические лица, наемные работники, уплачивают военный сбор с доходов по ставке 5%, начиная с 1 декабря 2024 года.
Штрафные санкции за неуплату военного сбора ФЛП.
·Для 1,2,4 групп упрощенной системы налогообложения установлен штраф в размере 50% ставки военного сбора.
·Для 3-й группы упрощенной системы налогообложения установлен штраф в размере 5% от погашенной суммы долга (при задержке уплаты военного сбора до 30 календарных дней) или 10% от погашенной суммы долга (при задержке уплаты военного сбора свыше 30 календарных дней).
Установлены ставки военного сбора в 2025 году.
1.Физические лица – 5% дохода.
2.ФЛП 1,2, 4 группы – 10% от размера минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного года.
3.ФЛП 3 группы – 1% от дохода.
17 декабря Верховная рада приняла законопроект № 9083, предусматривающий дерегуляцию и детенизацию рынка подержанных автомобилей.
Согласно тексту законопроекта , отменяется обязательная государственная регистрация подержанных автомобилей торгующими организациями, даже если они покупают их для последующей перепродажи.
Упразднение обязательной регистрации: дилерам больше не нужно регистрировать приобретенные транспортные средства на себя. Теперь транспортные средства регистрируются непосредственно на конечных потребителях.
Упрощение процесса оформления: для продажи подержанных автомобилей достаточно заключить только два договора с предыдущим владельцем и конечным покупателем. Отпадает необходимость в бессчетных справках и дополнительных регистрациях. Это будет способствовать повышению прозрачности и легальности рынка, а также уменьшит налоговые риски для бизнеса, что крайне важно в современных условиях.
Изменения обязывают владельцев транспортных средств зарегистрировать их в течение десяти суток после приобретения или возникновения обстоятельств изменения регистрационных документов. Субъекты хозяйствования, торгующие автомобилями, освобождаются от обязательной регистрации транспортных средств, приобретенных для продажи. Регистрация с обременениями производится с согласия обременителя , подпись которого должна быть нотариально удостоверена.
17 декабря Верховная Рада приняла в первом чтении законопроект 11469 о множественном гражданстве.
Согласно пояснительной записке:
-Будут определяться случаи допустимости множественности гражданства и будет вводиться новый принцип — «правовой режим одновременной принадлежности гражданина Украины к гражданству двух или более государств».
-Отменяется основание для утраты гражданства Украины через добровольное обретение гражданства другого государства после достижения совершеннолетия. Предлагается новое основание: потери гражданства при приобретении гражданства государства-агрессора или государства, не включенного в перечень для упрощенного приобретения.
-Определяются категории иностранцев, которые могут приобретать гражданство Украины в упрощенном порядке, подав декларацию о признании себя только гражданином Украины.
-Подготовка и разработка перечня государств для упрощенного приобретения гражданства, который пока не определен.
-Предлагается новое определение «непрерывного проживания на территории Украины».
Кроме того, в тексте определены следующие положения, касающиеся оснований для потери гражданства Украины, в частности:
1. Потери гражданства из-за добровольного приобретения иностранного гражданства :
Граждане Украины, добровольно приобретающие гражданство государств, признанных агрессорами или оккупантами, могут потерять свое гражданство. Это касается также случаев, когда лицо достигло совершеннолетия на момент обретения.
Не считается добровольным: Некоторые ситуации, такие как получение гражданства по рождению или вследствие усыновления, не подпадают под категорию добровольного получения гражданства.
2. Использование паспортов иностранцев :
Наличие у гражданина Украины иностранного гражданства, использующего иностранный паспорт на территории Украины, в результате чего может быть создание угрозы национальной безопасности и интересам Украины.
3. Представление ложных сведений :
Получение гражданства на основе ложной информации, подложных документов, сокрытия данных и прочее.
4. Военная служба в оккупантских странах :
Прохождение военной службы по контракту в государстве-агрессоре.
5. Уголовная ответственность :
Обвинение и осуждение за преступления, касающиеся национальной безопасности.
6. Участие в вооруженной агрессии против Украины :
Прямое или косвенное участие в вооруженном конфликте на стороне страны агрессора, признанной Верховной Радой Украины.
Важно, что положения 1, 2, 4 и 6 не применяются, если это приведет к тому, что лицо будет без гражданства.
30 декабря Президент Украины подписал продление налоговых и таможенных льгот на 2025 год для ввоза с нулевым растаможиванием оборотных товаров, в том числе дронов и комплектующих.
1. Изменения в Таможенный кодекс (закон № 4144-IX): Освобождение от пошлин для товаров оборонного назначения.
2. Изменения в Налоговый кодекс (закон № 4143-IX): Освобождение от НДС на импорт товаров оборонного назначения.
Среди основных положений принятых законов:
-Освобождение от таможенных пошлин для составляющих боеприпасов.
-Продолжение льгот по ввозу БПЛА и других оборонных приборов.
-Расширение льгот по всем типам беспилотников.
-Отсрочка перехода на экостандарты Евро-6 к 2027 году.
-Поддержка волонтеров и благотворителей.
-Льготы для работников некоммерческих организаций.
-Продолжение НДС-льгот для украинского кино.
-Отмена оценки для подержанных авто.
-Полная фискализация игорного бизнеса.
