С 1 января будут действовать новые налоговые изменения:
1. Для Физлиц-предпринимателей
· I группа – годовой лимит 1 118 900 грн (167 минимальных зарплат), 268,4 грн (10% прожиточного минимума) ;
· ІІ группа – годовой лимит 5587800 грн (834 минимальные зарплаты), 1340 грн (20% минимальной зарплаты);
· ІІІ группа – годовой лимит 7 818 900 грн (1 167 минимальных зарплат), без изменений 5% дохода или 3% дохода + НДС .
2. Минимальная база для начисления ЕСВ – 6700 грн., максимальная – 100500 грн.
3. Размеры ЕСВ в 2023 году следующие:
· минимальный – 1474 грн/месяц;
· максимальный – 22110 грн/месяц.
4. В госбюджете на 2023 год минимальная зарплата заложена на уровне декабря 2022 - 6700 грн или 40,46 грн в час. В течение года показатель не будет пересматриваться.
5. Размер прожиточного минимума также остался на уровне 2022 года:
· Общий показатель – 2 589 грн ;
· 2684 грн – для работоспособных ;
· 2272 грн – для детей до 6 лет ;
· для детей 6-18 лет – 2833 грн ;
· для лиц, потерявших трудоспособность – 2093 грн.
Отчетность КИК. Первый отчет о КИК следует подать контролерам КИК в 2023 году до 1 мая 2023 года за период 2022 года или в 2024 году до 1 мая 2024 года за период 2022-2023 года. Одновременно можно отчитываться с представлением годовой декларации об имущественном положении и доходах (подается обычно до 1 мая) или налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий.
С 1 января Министерством экономики введено получение разрешений от Гоструда на выполнение работ повышенной опасности и эксплуатацию (применение) машин, механизмов, оборудования повышенной опасности (далее – разрешение) в электронном виде через Портал электронных сервисов Минэкономики. Такие разрешения подписываются исключительно электронными цифровыми подписями руководителей территориальных органов Гоструда и содержат QR-коды со ссылкой на выданное разрешение.
Кроме того, разрешения, полученные в электронной форме, в режиме онлайн можно также будет аннулировать, переоформить и продлить срок действия таких разрешений.
Важно! Онлайн услуги по аннулированию, переоформлению и продлению срока действия ранее полученных разрешений в бумажном виде требуют предоставления оригинала разрешения и будут осуществляться через ЦНАП.
3 января вступил в силу Закон Украины от 13 декабря 2022 года № 2836-IX, относительно содействие восстановлению энергетической инфраструктуры Украины.
Так, согласно закону, временно, на период действия военного положения на территории Украины, но не дольше чем до 01 мая 2023 года, освобождаются от налогообложения НДС операции и ввозные пошлины, импортируемые предприятиями или гражданами, по ввозу, перемещению (пересылке) в международных почтовых и экспресс отправлениях на таможенную территорию Украины в таможенном режиме импорта товаров.
Среди таких товаров, в частности, электрогенераторные установки и части к ним; отдельные трансформаторы, их части, инверторы, аккумуляторы, включая сепараторы для них; системы для обеспечения спутникового доступа в интернет (Starlink) и т.п., кроме товаров гражданской авиации. Эта льгота также распространяется на импорт отдельных товаров, осуществляемый общественными объединениями и/или благотворительными организациями, включенными в Реестр неприбыльных учреждений и организаций, для последующей их бесплатной передачи защитникам.
Такие товары должны быть переданы военным не позднее 45 календарных дней со дня завершения их таможенного оформления, а в случае если по таким товарам после завершения их таможенного оформления осуществлялось на территории Украины подтвержденное документально техническое обслуживание и/ или ремонт – не позднее 90 календарных дней. В случае нарушения срока или нецелевого использования указанных товаров налогоплательщик обязан уплатить сумму налога на добавленную стоимость и акцизного налога, которые должны были уплачены при ввозе на таможенную территорию Украины таких товаров, а также уплатить пеню в соответствии с законом.
Кроме того, данным законом, внесены изменения в Закон №481, предусматривающие:
● право, на период действия военного положения на территории Украины и в течение 30 дней со дня его прекращения или отмены, хранить субъектом хозяйствования топливо, потребляемое для заправки электрогенераторной установки в объеме до 2000 литров на каждом объекте, снабженном электрогенераторной установкойх, без получения разрешительных документов (документов разрешительного характера, лицензии на право хранения горючего, результатов предоставления других административных услуг);
● хранение горючего, потребляемое для заправки электрогенераторной установки в объеме более 2000 литров на каждом объекте, снабженном электрогенераторной установкой, осуществляется субъектом хозяйствования на основании безвозмездного представления в территориальные органы центрального органа исполнительной власти, реализующие государственную налоговую политику, декларации о производстве хозяйственной деятельности по хранению горючего.
С 1 января прекращают действие следующие налоговые льготы:
· кинематография – заканчивается действие режима освобождения от обложения НДС при ввозе на таможенную территорию Украины отдельных товаров, используемых в области кинематографии;
· космическая отрасль – заканчивается действие режима освобождения от налогообложения НДС операций по ввозу на таможенную территорию Украины субъектами космической деятельности отдельных товаров, определенных Таможенным кодексом Украины, а также освобождения от налогообложения операций по снабжению на таможенной территории Украины результатов научно-исследовательских и исследовательско-конструкторских работ, выполнявшихся для нужд космической деятельности;
· поставка программной продукции – заканчивается действие режима освобождения от обложения НДС операций по поставке программной продукции;
· льготы, которые временно, до 1 января 2023 года, предоставлялись гостиницам и подобным средствам временного размещения по налогообложению НДС операций по поставке услуг по временному размещению (проживанию) по ставке в размере 7%. (указанная льгота продолжает применяться в соответствии с подпунктом «в» пункта 193.1 статьи 193 Налогового кодекса Украины).
12 января был принят закон об отмене разрешения пребывания игорного бизнеса на упрощенной системе, который был предоставлен законом № 2192-IX.
В соответствии с принятым законом № 2192-IX от 14.04.2022 г . было разрешено на период военного положения находиться на упрощенной системе налогообложения субъектам хозяйствования, осуществляющим деятельность по организации, проведению азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерское пари, пари тотализатора).
Возможность перейти на упрощенную систему привела к не только упрощению администрирования, но и к значительному уменьшению налогообложения.
Напомним, в части первой п.п. 291.5.1. п. 291.5 ст. 291 Налогового кодекса Украины указано, что субъекты хозяйствования, осуществляющие деятельность по организации, проведению азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), паре (букмекерское паре, паре тотализатора) не могут быть плательщиками единого налога;
Закон об упразднении льгот вступает в силу 20 января 2023 года.
