Похожие изменение вносятся также в Закон Украины «О депозитарной системе Украины» касательно обмена информацией, которая содержится в системе депозитарного учета. Предусматривается, что порядок раскрытия такой информации будет установлен Национальной комиссией по ценным бумагам по согласованию с Министерством финансов Украины и Государственной налоговой службой Украины.
Кроме того, отдельное внимание следует уделить изменениям, которые будут внесены в Налоговый кодекс Украины. В частности стоит отметить определение и закрепление на законодательном уровне таких понятий и положений как: подотчетный счет и его владельцы, финансовый агент и финансовый счет, особенности представления отчетности по подотчетным счетам, сбор и получение налоговой информации контролирующими органами от финансовых агентов.
Согласно таким изменениям, финансовый счет определяется как счет, открытый финансовым агентом (банковские счета, счета в ценных бумагах, другие виды счетов), соответствующий критериям международных договоров, в которых содержаться положения об обмене информацией для налоговых целей. Финансовым агентомбудут считаться банк или небанковское финансовое учреждение, которое в соответствии с требованиями Налогового кодекса и других актов законодательства обязано подавать ежегодные отчеты о подотчетных счетах. Предусматривается, что подотчетность счета должны указывать сами физ/юр лица при его открытии, а устанавливаться и подтверждаться такая информация будет уже финансовыми агентами в рамках комплексной проверки.
Среди прочего предусматривается, что финансовые агенты обязаны предпринимать различные меры для проверки статуса налогового резидентства владельцев финансовых счетов и конечных бенефициарных собственников (контроллеров) таких счетов. При этом, собственники финансовых счетов обязаны сами сообщать финансовому агенту о смене соответствующего статуса (резидентства) на протяжении 10 дней.
Что касается ответственности собственников финансовых счетов, то отказ от предоставления запрашиваемой финансовым агентом информации, или не предоставление на протяжении 15 календарных дней со дня получения запроса финансового агента запрашиваемой информации, является основанием для отказа в дальнейшем предоставлении услуг, в том числе для расторжения действующих договорных отношений с финансовым агентом.
Следует также отметить, что ежегодные отчеты о подотчетных счетах будут передаваться финансовыми агентами напрямую в центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику. Он же и будет ответственным за хранение такой информации в электронной базе подотчетных счетов и передачу сведений компетентному органу иностранного государства или финансовому агенту, от которого она была получена.
Главной особенностью является то, что на законодательном уровне прямо предусмотрен запрет на предоставление центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную налоговую политику, информации о подотчетных счетах любым другим лицам, в том числе судам, правоохранительным или другим государственным органам, органам местного самоуправления, юридическим и физическим лицам
