С 3 апреля Дия.Подпись будет соответствовать правилам eIDAS Европейского Союза. Его можно использовать для подписания документов или договоров, которые действуют как в Украине, так и в странах ЕС, — о чём сообщает Министерство Цифровой Трансформации Украины.
Ранее контрагенты в ЕС не могли проверить украинскую электронную подпись из-за отсутствия технологической совместимости.
Недавно Еврокомиссия опубликовала список стран, входящих в специальный список TC AdES LOTL, в котором содержится информация об электронных подписях и печатях стран, не входящих в ЕС. Украина стала первой страной, включенной в этот список.
Дия.Подпись EU имеет юридическую силу и допустима в суде, даже если в ЕС нет квалифицированной электронной подписи. Согласно правилам ЕС, электронные подписи стран, не входящих в ЕС, могут использоваться в качестве расширенных электронных подписей в ЕС.
С 1 апреля вступил в силу ЗУ №2888-ХІ о легализации электронных денег.
В целом нужно понимать, что именно означает электронные деньги и почему их не стоит путать с виртуальными валютами (криптовалюты), что закреплено в Законе о виртуальных активах.
Согласно Закону о платежных услугах, в котором закреплено понятие электронные деньги,означает следующее:
- Е-деньги - цифровая форма выражения, номинированная в гривне, используется как физическими, так и юридическими лицами для проведения платежных операций и расчетов;
- имеет расширенный круг субъектов-эмитентов, принятых НБУ, предоставляющих платежные услуги по выпуску Е-денег и платежных операций с ними (включая открытие и обслуживание электронных кошельков).
- статус и курс Е-денег будет приравниваться эквивалентно фиатным, национальной валюте Украины.
В то время, как соответственно Закону о виртуальных активах виртуальные (цифровые) средства могут быть выражены в различных формах, которые создаются криптографическими алгоритмами и существуют только в цифровом виде без обеспечения фиатом, при этом не являются средством платежа.
Для выпуска электронных денег, эмитенту нужно получить взамен физические деньги в виде фиатных. А эмиссия криптовалюты происходит полностью в режиме онлайн с использованием вычислительных систем для генерации уникальных наборов кодов и чисел.
Данным законом о легализации электронных денег внесены изменения в Налоговый кодекс в части приравнивания и стирания разграничений в проведении операций физическими средствами и электронными деньгами. В частности, осуществление расчетов за предоставленные услуги (выполненные работы, товары); уплата коммунальных услуг, налогов и сборов; возможность платить налоговые обязательства Е-деньгами (при зачислении средств в Казначейство будут поступать именно фиатные средства); со счетов и электронных кошельков могут быть взысканы средства на погашение налогового долга: п. 95.3 предусматривает взыскание средств с электронных кошельков. Выпуск электронных денег освобождается от налогообложения.
Важным моментом является то, что согласно постановлению НБУ № 18 от 24.02.2022 "О работе банковской системы в период введения военного положения", операции по выпуску и распространению электронных денег и пополнения электронных кошельков остановлены. Поэтому нормы нового закона об операциях с электронными деньгами начнут действовать после того, как указанные ограничения будут отменены.
С 1 апреля 2023 года вступил в силу Закон № 2654-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс
Украины и некоторые другие законы Украины об особенностях налогообложения предпринимательской деятельности е-резидентов».
В Министерстве трансформации сообщили, что тестирование проекта для госорганов состоится в ближайшее время. А после утверждения всей необходимой дополнительной нормативно-правовой базы иностранные ИТ-специалисты смогут стать предпринимателями в Украине и платить налоги в государственный бюджет, и все это будет происходить в онлайн режиме.
Запуск проекта электронного резидентства предоставит иностранцам возможность стать предпринимателем в Украине в несколько кликов; управлять своим бизнесом удаленно с использованием современных технологий; подписывать документы электронной подписью;дистанционно открывать и управлять банковскими счетами; платить налоги на льготных условиях.
Согласно закону, предприниматели с доходом в Украине не могут быть е-резидентами. Это означает, что электронные резиденты будут обслуживать только других иностранцев. Граждане России и «серых» или «черных» стран ФАТФ не смогут стать электронными резидентами.
Приказом Минюста от 29.03.2023 № 1158/5 были внесены изменения ктребованиям по заполнению утвержденных форм заявлений в сфере государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и общественных организаций (далее — ЕДГ) и выложены в новой редакции.
1. Уточняется, что при написании наименования юридического лица в иностранном языке будут использоваться заглавные и строчные буквы латинского алфавита.
2. Наименование отдельного раздела должно содержать только слова «филиал», «представитель» и указание на принадлежность к юридическому лицу, создавшему указанный отдельный раздел. Слова «отдельный раздел» больше не являются обязательными.
3. утвержденных бланков заявлений в сфере государственной регистрации уменьшилось с 10 до 9. Таким образом, форма заявления (форма 6) для подтверждения сведений о конечном бенефициарном собственнике исключена из перечня.
Сведения о последнем бенефициарном собственнике юридического лица представляются и впоследствии актуализируются всеми юридическими лицами, кроме политических партий, их структурных органов, профессиональных союзов, их объединений и организаций, предусмотренных уставами профессиональных союзов и их союзов, творческих союзов и иные местные подразделения, организации, работодатели и их объединения, коллегии адвокатов, бюро, организации, осуществляющие профессиональное самоуправление в сфере нотариата, государственные органы, органы местного самоуправления, их объединения, публично-правовые юридические лица (юридические лица, созданные в изображение) акции, определенные Кабинетом Министров Украины из перечня иностранных фондовых бирж (регулируемых рынков), формируемого в соответствии с правилами, с учетом требований о раскрытии информации о конечных бенефициарных владельцах ПАО, входящих в листинг хотя бы на одной фондовой бирже (регулируемом рынке), которые эквивалентны принятым в Европейском Союзе), Государственные и Коммунальные Предприятия, Предприятия, Организации, Торгово-промышленные палаты, Государственный пенсионный фонд, Жилищно-строительные кооперативы, Коттеджные ( дачно - строительные ) кооперативы, Садово-гаражные (гаражно-строительные) кооперативы (общества), Товарищества собственников квартир (ТСЖ), Некоммерческие организации и сельскохозяйственные кооперативные организации Объединения собственников жилых домов, сельскохозяйственные кооперативные объединения, обособленные структурные подразделения со статусом юридического лица (за исключением обособленного подразделения иностранной неправительственной организации), включенных в реестр.
4. Частично изменено содержание бланков заявлений, особенно на примере Формы (2), страницы заявлений формируются в следующем порядке: стр. 1 (основная), стр. 2 (ведомости о юр лице, наименование), стр. 3 (ведомость о руководителе), стр. 4 (информация об учредителе/участнике), стр. 5 (информация о конечном бенефициаре), стр. 6 (информация о прекращении юридического лица, контактная информация), стр. 7 (информация о лице, которое может действовать от лица юрлица), стр. 8 (сведения о правопреемстве), стр. 9 (сведения о выборе системы налогообложения), стр. 10 (сведения о внесении в реестр некоммерческих организаций).
5. Согласно Положения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и неюридических лиц, общественных организаций, утвержденного приказом Министерства юстиции Украины от 09.02.2016 № 359/5, копии документа, удостоверяющего личность и гражданство лица, являющегося конечным бенефициарным собственником юридического лица (документ, подтверждающий гражданство), может быть представлен без нотариально заверенного свидетельства.
6. Представление заявлений в соответствии с утвержденным настоящим приказом форм в части выбора упрощенной системы налогообложения и/или добровольной регистрации в качестве плательщика НДС и/или включения в Реестр неприбыльных учреждений и организаций при государственной регистрации изменений в сведения о юридическом лице или физическом лице-предпринимателе, содержащиеся в ЕГР путем заполнения соответствующих страниц заявлений будет осуществляться со дня размещения соответствующего объявления на вебсайте Министерства юстиции Украины.
Обновленные формы заявлений вступят в силу с 1 мая 2023 года .
28 апреля вступил в силу закон №2970-IX по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах — стандарте отчетности Common Reporting Standard (CRS).
Как уже отмечалось в нашей прошлой статье, новости за март, законопроектом предусмотрен сбор и обмен информацией по счетам резидентов стран-участниц, имплементировавших такой стандарт в рамках своих национальных законодательств. Информация о таких счетах представляется финансовыми учреждениями в компетентный орган страны-участницы, который в дальнейшем направляет сведения о финансовых счетах юрисдикциям, резидентами которых являются владельцы и контролирующие лица владельцев финансовых счетов.
В Украине, присоединившемся к Многостороннему соглашению об автоматическом обмене в августе 2022 года и отныне еще и имплементировавшем стандарт, приняв в целом закон, таким компетентным органом является Государственная налоговая служба Украины.
Соответственно, начиная с 28 апреля заработали основные нормы закона, в частности, обновленная редакция п. 44.3 статьи 44 Налогового кодекса Украины относительно сроков хранения первичных документов.
Следовательно, согласно новым срокам хранения первичной документации, выделены следующие:
· 2555 дней – для документов и информации, необходимых для осуществления налогового контроля;
· 1825 дней – для первичных документов, регистров бухгалтерского учета, финансовой отчетности, других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов, а также юридическими лицами, избравшими упрощенную систему налогообложения, за исключением документов, к которым применяется более длительный срок хранение;
· 1095 дней – для других документов, на которые не распространяются требования первых двух вариантов;
· 1095 дней – для документов, связанных с выполнением требований другого законодательства, контроль за соблюдением, которого возложен на контролирующие органы, включая разрешительные документы;
· В случае ликвидации налогоплательщика документы, за период деятельности не менее 1825 дней (2555 дней – для документов и информации, необходимых для осуществления налогового контроля КИК и Трансфертного ценообразования), предшествовавших дате ликвидации налогоплательщика, в установленном законодательством порядке передаются в архив.
Среди прочего, что вступит в силу позже, можно выделить следующее:
· Международный обмен информацией по счетам клиентов, а также предоставление отчетов о подотчетных счетах, которые вступят в силу с 30 июня 2023 года;
· Ответственность за нарушение требований по выявлению подотчетных счетов и предоставлению отчетности для автоматического обмена информацией о финансовых счетах, вступающих в силу с 1 января 2024 года;
· Отнесение к специально определенным субъектам первичного финансового мониторинга лиц, предоставляющих услуги по созданию, обеспечению деятельности или управлению трастами и другими образованиями без статуса юридического лица, вступающего в силу 30 июня 2023 года.
11 апреля Верховная Рада Украины приняла законопроект об освобождении от уплаты налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, для Аграриев, уничтоженного или поврежденного.
Законопроектом уточнено об освобождении от необходимости платить плату за землю, минимальное налоговое обязательство и единый налог за сельскохозяйственные угодья, расположенные на территориях, где ведутся или велись боевые действия или временно оккупированных, и за земли, находящиеся в консервации или загрязненные взрыво предметами.
Проектом закона предлагается создать механизм предоставления льгот для разрушительной недвижимости или нуждающейся в капитальном ремонте на основании данных Государственного реестра имущества, поврежденного и уничтоженного в результате боевых действий, террористических актов, диверсий, вызванных вооруженной агрессией и урегулирования механизма администрирования льгот с плат минимального налогового обязательства и единого налога 4 группы для земель, для находящихся в консервации земель или засоренных взрывоопасными предметами через получение соответствующих данных через Государственный земельный кадастр.
Также проектом уточнено, что 30% земельного банка товаропроизводителей, являвшихся плательщиками четвертой группы до 24.02.2022 г., приходятся на территории военных действий или оккупированные территории, то для них лимитный объем с/х производства будет уменьшен до 50% (это положение будет касаться и показателей 2022 г.).
С целью предотвращения злоупотреблений и применения льготами, определенными законом, Минагрополитики будет инициировать отдельную процедуру мониторинга использования таких земельных участков.
Ранее контрагенты в ЕС не могли проверить украинскую электронную подпись из-за отсутствия технологической совместимости.
Недавно Еврокомиссия опубликовала список стран, входящих в специальный список TC AdES LOTL, в котором содержится информация об электронных подписях и печатях стран, не входящих в ЕС. Украина стала первой страной, включенной в этот список.
Дия.Подпись EU имеет юридическую силу и допустима в суде, даже если в ЕС нет квалифицированной электронной подписи. Согласно правилам ЕС, электронные подписи стран, не входящих в ЕС, могут использоваться в качестве расширенных электронных подписей в ЕС.
С 1 апреля вступил в силу ЗУ №2888-ХІ о легализации электронных денег.
В целом нужно понимать, что именно означает электронные деньги и почему их не стоит путать с виртуальными валютами (криптовалюты), что закреплено в Законе о виртуальных активах.
Согласно Закону о платежных услугах, в котором закреплено понятие электронные деньги,означает следующее:
- Е-деньги - цифровая форма выражения, номинированная в гривне, используется как физическими, так и юридическими лицами для проведения платежных операций и расчетов;
- имеет расширенный круг субъектов-эмитентов, принятых НБУ, предоставляющих платежные услуги по выпуску Е-денег и платежных операций с ними (включая открытие и обслуживание электронных кошельков).
- статус и курс Е-денег будет приравниваться эквивалентно фиатным, национальной валюте Украины.
В то время, как соответственно Закону о виртуальных активах виртуальные (цифровые) средства могут быть выражены в различных формах, которые создаются криптографическими алгоритмами и существуют только в цифровом виде без обеспечения фиатом, при этом не являются средством платежа.
Для выпуска электронных денег, эмитенту нужно получить взамен физические деньги в виде фиатных. А эмиссия криптовалюты происходит полностью в режиме онлайн с использованием вычислительных систем для генерации уникальных наборов кодов и чисел.
Данным законом о легализации электронных денег внесены изменения в Налоговый кодекс в части приравнивания и стирания разграничений в проведении операций физическими средствами и электронными деньгами. В частности, осуществление расчетов за предоставленные услуги (выполненные работы, товары); уплата коммунальных услуг, налогов и сборов; возможность платить налоговые обязательства Е-деньгами (при зачислении средств в Казначейство будут поступать именно фиатные средства); со счетов и электронных кошельков могут быть взысканы средства на погашение налогового долга: п. 95.3 предусматривает взыскание средств с электронных кошельков. Выпуск электронных денег освобождается от налогообложения.
Важным моментом является то, что согласно постановлению НБУ № 18 от 24.02.2022 "О работе банковской системы в период введения военного положения", операции по выпуску и распространению электронных денег и пополнения электронных кошельков остановлены. Поэтому нормы нового закона об операциях с электронными деньгами начнут действовать после того, как указанные ограничения будут отменены.
С 1 апреля 2023 года вступил в силу Закон № 2654-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс
Украины и некоторые другие законы Украины об особенностях налогообложения предпринимательской деятельности е-резидентов».
В Министерстве трансформации сообщили, что тестирование проекта для госорганов состоится в ближайшее время. А после утверждения всей необходимой дополнительной нормативно-правовой базы иностранные ИТ-специалисты смогут стать предпринимателями в Украине и платить налоги в государственный бюджет, и все это будет происходить в онлайн режиме.
Запуск проекта электронного резидентства предоставит иностранцам возможность стать предпринимателем в Украине в несколько кликов; управлять своим бизнесом удаленно с использованием современных технологий; подписывать документы электронной подписью;дистанционно открывать и управлять банковскими счетами; платить налоги на льготных условиях.
Согласно закону, предприниматели с доходом в Украине не могут быть е-резидентами. Это означает, что электронные резиденты будут обслуживать только других иностранцев. Граждане России и «серых» или «черных» стран ФАТФ не смогут стать электронными резидентами.
Приказом Минюста от 29.03.2023 № 1158/5 были внесены изменения ктребованиям по заполнению утвержденных форм заявлений в сфере государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и общественных организаций (далее — ЕДГ) и выложены в новой редакции.
1. Уточняется, что при написании наименования юридического лица в иностранном языке будут использоваться заглавные и строчные буквы латинского алфавита.
2. Наименование отдельного раздела должно содержать только слова «филиал», «представитель» и указание на принадлежность к юридическому лицу, создавшему указанный отдельный раздел. Слова «отдельный раздел» больше не являются обязательными.
3. утвержденных бланков заявлений в сфере государственной регистрации уменьшилось с 10 до 9. Таким образом, форма заявления (форма 6) для подтверждения сведений о конечном бенефициарном собственнике исключена из перечня.
Сведения о последнем бенефициарном собственнике юридического лица представляются и впоследствии актуализируются всеми юридическими лицами, кроме политических партий, их структурных органов, профессиональных союзов, их объединений и организаций, предусмотренных уставами профессиональных союзов и их союзов, творческих союзов и иные местные подразделения, организации, работодатели и их объединения, коллегии адвокатов, бюро, организации, осуществляющие профессиональное самоуправление в сфере нотариата, государственные органы, органы местного самоуправления, их объединения, публично-правовые юридические лица (юридические лица, созданные в изображение) акции, определенные Кабинетом Министров Украины из перечня иностранных фондовых бирж (регулируемых рынков), формируемого в соответствии с правилами, с учетом требований о раскрытии информации о конечных бенефициарных владельцах ПАО, входящих в листинг хотя бы на одной фондовой бирже (регулируемом рынке), которые эквивалентны принятым в Европейском Союзе), Государственные и Коммунальные Предприятия, Предприятия, Организации, Торгово-промышленные палаты, Государственный пенсионный фонд, Жилищно-строительные кооперативы, Коттеджные ( дачно - строительные ) кооперативы, Садово-гаражные (гаражно-строительные) кооперативы (общества), Товарищества собственников квартир (ТСЖ), Некоммерческие организации и сельскохозяйственные кооперативные организации Объединения собственников жилых домов, сельскохозяйственные кооперативные объединения, обособленные структурные подразделения со статусом юридического лица (за исключением обособленного подразделения иностранной неправительственной организации), включенных в реестр.
4. Частично изменено содержание бланков заявлений, особенно на примере Формы (2), страницы заявлений формируются в следующем порядке: стр. 1 (основная), стр. 2 (ведомости о юр лице, наименование), стр. 3 (ведомость о руководителе), стр. 4 (информация об учредителе/участнике), стр. 5 (информация о конечном бенефициаре), стр. 6 (информация о прекращении юридического лица, контактная информация), стр. 7 (информация о лице, которое может действовать от лица юрлица), стр. 8 (сведения о правопреемстве), стр. 9 (сведения о выборе системы налогообложения), стр. 10 (сведения о внесении в реестр некоммерческих организаций).
5. Согласно Положения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и неюридических лиц, общественных организаций, утвержденного приказом Министерства юстиции Украины от 09.02.2016 № 359/5, копии документа, удостоверяющего личность и гражданство лица, являющегося конечным бенефициарным собственником юридического лица (документ, подтверждающий гражданство), может быть представлен без нотариально заверенного свидетельства.
6. Представление заявлений в соответствии с утвержденным настоящим приказом форм в части выбора упрощенной системы налогообложения и/или добровольной регистрации в качестве плательщика НДС и/или включения в Реестр неприбыльных учреждений и организаций при государственной регистрации изменений в сведения о юридическом лице или физическом лице-предпринимателе, содержащиеся в ЕГР путем заполнения соответствующих страниц заявлений будет осуществляться со дня размещения соответствующего объявления на вебсайте Министерства юстиции Украины.
Обновленные формы заявлений вступят в силу с 1 мая 2023 года .
28 апреля вступил в силу закон №2970-IX по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах — стандарте отчетности Common Reporting Standard (CRS).
Как уже отмечалось в нашей прошлой статье, новости за март, законопроектом предусмотрен сбор и обмен информацией по счетам резидентов стран-участниц, имплементировавших такой стандарт в рамках своих национальных законодательств. Информация о таких счетах представляется финансовыми учреждениями в компетентный орган страны-участницы, который в дальнейшем направляет сведения о финансовых счетах юрисдикциям, резидентами которых являются владельцы и контролирующие лица владельцев финансовых счетов.
В Украине, присоединившемся к Многостороннему соглашению об автоматическом обмене в августе 2022 года и отныне еще и имплементировавшем стандарт, приняв в целом закон, таким компетентным органом является Государственная налоговая служба Украины.
Соответственно, начиная с 28 апреля заработали основные нормы закона, в частности, обновленная редакция п. 44.3 статьи 44 Налогового кодекса Украины относительно сроков хранения первичных документов.
Следовательно, согласно новым срокам хранения первичной документации, выделены следующие:
· 2555 дней – для документов и информации, необходимых для осуществления налогового контроля;
· 1825 дней – для первичных документов, регистров бухгалтерского учета, финансовой отчетности, других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов, а также юридическими лицами, избравшими упрощенную систему налогообложения, за исключением документов, к которым применяется более длительный срок хранение;
· 1095 дней – для других документов, на которые не распространяются требования первых двух вариантов;
· 1095 дней – для документов, связанных с выполнением требований другого законодательства, контроль за соблюдением, которого возложен на контролирующие органы, включая разрешительные документы;
· В случае ликвидации налогоплательщика документы, за период деятельности не менее 1825 дней (2555 дней – для документов и информации, необходимых для осуществления налогового контроля КИК и Трансфертного ценообразования), предшествовавших дате ликвидации налогоплательщика, в установленном законодательством порядке передаются в архив.
Среди прочего, что вступит в силу позже, можно выделить следующее:
· Международный обмен информацией по счетам клиентов, а также предоставление отчетов о подотчетных счетах, которые вступят в силу с 30 июня 2023 года;
· Ответственность за нарушение требований по выявлению подотчетных счетов и предоставлению отчетности для автоматического обмена информацией о финансовых счетах, вступающих в силу с 1 января 2024 года;
· Отнесение к специально определенным субъектам первичного финансового мониторинга лиц, предоставляющих услуги по созданию, обеспечению деятельности или управлению трастами и другими образованиями без статуса юридического лица, вступающего в силу 30 июня 2023 года.
11 апреля Верховная Рада Украины приняла законопроект об освобождении от уплаты налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, для Аграриев, уничтоженного или поврежденного.
Законопроектом уточнено об освобождении от необходимости платить плату за землю, минимальное налоговое обязательство и единый налог за сельскохозяйственные угодья, расположенные на территориях, где ведутся или велись боевые действия или временно оккупированных, и за земли, находящиеся в консервации или загрязненные взрыво предметами.
Проектом закона предлагается создать механизм предоставления льгот для разрушительной недвижимости или нуждающейся в капитальном ремонте на основании данных Государственного реестра имущества, поврежденного и уничтоженного в результате боевых действий, террористических актов, диверсий, вызванных вооруженной агрессией и урегулирования механизма администрирования льгот с плат минимального налогового обязательства и единого налога 4 группы для земель, для находящихся в консервации земель или засоренных взрывоопасными предметами через получение соответствующих данных через Государственный земельный кадастр.
Также проектом уточнено, что 30% земельного банка товаропроизводителей, являвшихся плательщиками четвертой группы до 24.02.2022 г., приходятся на территории военных действий или оккупированные территории, то для них лимитный объем с/х производства будет уменьшен до 50% (это положение будет касаться и показателей 2022 г.).
С целью предотвращения злоупотреблений и применения льготами, определенными законом, Минагрополитики будет инициировать отдельную процедуру мониторинга использования таких земельных участков.
